Si vous êtes imposable et que vous ayez opté fin 2017 pour le prélèvement forfaitaire unique (PFU), vous avez subi un prélèvement de 30%, prélevés à la source directement par vos établissements financiers, sur les intérêts et dividendes non défiscalisés que vous avez perçus en 2018. Ces 30% du PFU se décomposent en 17,2% de prélèvements sociaux et 12,8% d'impôt sur le revenu.

2018 étant une année blanche, votre impôt sur les revenus non exceptionnels de 2018 est effacé par le Trésor Public, et vous ne payerez rien. Mais au final vous aurez quand même payé ces 12,8% d'impôt au titre du PFU, qui ne vous seront pas remboursés.

Étant imposable, votre taux marginal d'imposition est d'au minimum 14%, qui correspond à la première tranche de l'impôt sur le revenu. Dès lors comment cela pourrait-il être profitable de renoncer au PFU pour les revenus de 2018 ? Tout simplement parce que le taux retenu si vous optez pour l'imposition au barème en cochant la case 2 OP de la déclaration ne sera pas le taux marginal d'imposition, comme ce le sera à partir de l'année prochaine, mais le taux moyen d'imposition. Ce taux est assez proche du taux de prélèvement à la source qui vous a été communiqué en début d'année. Si pour vous ce taux moyen est inférieur à 12,8%, vous bénéficierez de la part du Trésor Public d'une ristourne correspondant à la différence entre les deux taux.

Il s'agit d'une spécificité pour l'année 2018, due au passage au prélèvement à la source en 2019. Dès l'année prochaine il faudra penser à décocher cette case, car en 2020 c'est bien le taux marginal d'imposition qui sera pris en compte.

Si vous avez le moindre doute sur l'opportunité de cocher cette case 2 OP dans la déclaration de revenu, utilisez le simulateur d'impôt 2019 mis à disposition par le Trésor Public, en portant exactement et sans en omettre aucun tous les montants de votre déclaration. Faites une simulation avec la case 2 OP cochée, et une autre avec la case décochée. Comparez les résultats et retenez l'option la plus avantageuse pour vous.

Pour plus d'infos, vous pouvez consulter cet article, dont je me suis inspiré.